Depois de tomar uma classe introdutória de contabilidade financeira, decidi usar o GnuCash para acompanhar minhas finanças pessoais. Tenho 5 grandes contas no meu livro-geral: Isso funcionou bem para o ano passado. No entanto, Ive recentemente teve que registrar as perdas de capital que fiz em um curto prazo do comércio de forex, mas eu não consigo lembrar como gravar isso. Em especial, utilizo duas contas separadas como tal: ou apenas uma conta de ganhos de capital (Perdas) em que um saldo negativo indica uma perda de capital se apenas uma única conta, se esta conta estivesse no património ou no activo primeiro, o balanço é onde Ativos, passivos, capital próprio amp. Identidade do Balanço Patrimonial: Ativo Passivo (Patrimônio Líquido) A demonstração do resultado é onde vivem as receitas e as despesas. General Income Statement Identidade: Receita Receita - Despesas Se você quiser modelar-se corretamente (como um negócio), mude sua conta de renda para a receita. Amplificador reconhecido Realizado Se você ainda não fechou a posição, seu ganho / perda é reconhecido. Se você tiver fechado a posição, a sua realizada. Ganhos (Perdas) de Capital Reconhecidos Sem alterações nos requisitos de margem: Aumentar / diminuir a conta de ganhos de capital reconhecida em ativos pelo aumento / diminuição no valor da posição Aumento / diminuição do patrimônio pelo aumento / redução no valor da posição Margem Os juros devem aumentar os passivos de margem e, portanto, diminuir o patrimônio e podem ser contabilizados como uma despesa na demonstração de resultados. Os requisitos de margem para shorts não devem ser contabilizados no passivo, a menos que você também registre um contra-ativo que equilibre o patrimônio líquido. Faça uma nova pergunta para obter detalhes sobre isso. Ganhos de Capital Realizados (Perdas) Crédito fora da posição (o custo inicial amplifica quaisquer ganhos / perdas de capital reconhecidos acumulados) em ativos Debit off qualquer passivo (margem) devido a posição Dinheiro de débito no montante da posição liquidada Aumento / Ganhos / perdas devido à posição se eles não foram marcados sob reconhecido ganhos / perdas de capital Marque a venda da posição como Receita Marque a compra da posição como Despesas Balanço Identidade Conceitos Uma das coisas mais fundamentais a lembrar quando se trata de A identidade do balanço é que o patrimônio é derivado. Se seus ativos aumentam / diminuem enquanto os passivos permanecem constantes, seu capital aumenta / diminui. Contabilidade de Entrada Dupla O conceito mais fundamental de contabilidade de dupla entrada é que os débitos sempre são créditos iguais. Heres a beleza: se as coisas não adicionar acima, fazer uma conta nova do débito / crédito para explicar o desequilíbrio. Desta forma, o desequilíbrio é sempre contabilizado e pode ajudá-lo a persegui-lo para baixo mais tarde, o mais específico o rótulo de conta o melhor. Agradecimentos para o esclarecimento (I39m que envolve ainda minha cabeça em torno da terminologia). Então, se eu tiver esse valor correto, os ganhos de capital reconhecidos são apenas ajustes periódicos que eu faço para explicar a mudança no valor do meu widget ao longo do tempo, enquanto ganhos de capital realizados são o que eu realmente faço quando eu finalmente vender Se eu não acompanhar o não realizado Ganho de capital (como o caso no meu exemplo anterior) eu iria apenas saltar diretamente para o Ganhos de Capital Realizados etapas ndash Vilhelm Gray May 22 13 at 14:23 Como uma segunda pergunta: o que conta fundos o acesso gt Reconhecido ganhos de capital conta Eu acho que o Os fundos são provenientes de uma conta de capital, mas não tenho certeza se isso iria compartilhar o mesmo nome com ganhos de capital reconhecidos. Ndash Vilhelm Gray maio 22 13 em 14:26 O capital é um ativo. O valor decrescente do capital é o valor decrescente de um ativo. Quando você compra o ativo cambial DR Forex Asset CR Cash Quando você vende DR Cash CR Forex Ativo A diferença é agora contabilizada Ganhos (e perdas) são modificações em sua posição financeira (Balanço). No final do período, você assume o seu desempenho financeiro (lucro e perda) e colocá-lo em seu balanço patrimonial. O que significa que depois o seu balanço é melhor ou pior (porque você ganhou mais dinheiro ou o perdeu, seja o que for). Você está querendo fazer uma conta de renda para refletir a reavaliação forex assim no final do período é refletido no lucro, em seguida, empurrado para o seu balanço. Os ganhos de capital afetam diretamente o seu balanço patrimonial porque eles aumentam / diminuem seu dinheiro e seu ativo na própria entrada do diário (quando você compra e vende). Se ganhar dinheiro desta forma é realmente como você faz você fazer uma renda é possível fazer uma conta para ele. Se você fizer isso, periodicamente reavaliar o ativo e anular as alterações na conta de reavaliação. Você faria algo como DR Asset CR Forex conta de reavaliação, dependendo do método que você tomar. As empresas em geral fazem isso porque se os ganhos de capital são a sua linha de negócios que serão tributados sobre ele como se fosse renda. Por simplicidade basta conta para ele quando você comprar e vender os ativos (Porque você como um indivíduo só vai reconhecer um lucro / perda quando você entrar e sair). É mais fácil pensar em receitas e despesas são extensões de capital próprio. A renda aumenta seu capital, as despesas o diminuem. Os comerciantes no mercado de câmbio, ou Forex, use IRS formulário 8949 e Schedule D para relatar seus ganhos e perdas de capital em sua renda federal Declarações fiscais. As perdas de negociação cambial podem ser usadas para reduzir sua obrigação de imposto de renda. No entanto, o IRS limita o montante da perda que você pode deduzir a cada ano e os comerciantes devem calcular o montante com precisão. Revise sua declaração de corretagem mensal e combine cada Forex comércios compra e venda lado. Não inclua negócios de curto ou longo prazo que ainda estejam abertos. Visite o site do IRS e faça o download do Form 8949 e Schedule D. Depois de inserir seu nome e número de Seguro Social no formulário 8949, selecione a caixa que corresponde à sua base de relatórios do IRS. Comece com a Parte 1 se você manteve os ativos por um ano ou menos. Desça até a linha 1a e preencha uma descrição da propriedade. Na coluna c, insira o mês, dia e ano em que adquiriu o par de moedas, e na coluna d, insira o mês, dia e ano em que o vendeu. Insira o preço de venda na coluna f eo custo na coluna g. Insira essas informações para todos os seus negócios. Adicione o total das colunas f e g e insira as informações na linha 2. Preencha a Parte II, Ganhos de capital de longo prazo, para ativos detidos por mais de um ano. Preencha o formulário da mesma maneira que você fez para a Parte I. Coloque qualquer valor negativo entre parênteses. Transfira os totais no Formulário 8949, Parte 1, Linha 2, para o Anexo D, Parte I, linha 1, 2 ou 3. Lembre-se de inserir as informações na linha que corresponde à caixa que você marcou no Formulário 8949. Agora transfira Os totais no Formulário 8949, Parte II, Linha 2, para a Lista D, Parte II, linha 8, 9 ou 10, dependendo da caixa que você marcou no Formulário 8949. Na Lista D, Parte 1, vá para a linha que você selecionou E subtraia a coluna e da coluna f e insira o resultado na coluna h. Repita os mesmos passos para as informações que você inseriu no Anexo D, Parte II. Coloque quaisquer valores negativos entre parênteses. Somar os ganhos e perdas inseridos nas Partes I e II do Anexo D. O IRS limita o montante de perda que você pode reclamar a 3.000. Se a perda for inferior a 3.000, você pode reivindicar o valor total. Se a perda é maior, você só pode deduzir 3.000, mas você pode transportar o montante que permanece para os próximos anos impostos. Itens que você vai precisar Brokerage declaração IRS Form 8949 e Schedule D Dica Arquivo formulário 8949 e Schedule D com o seu formulário 1040 Federal Income Tax Return. É um A BBB Logo BBB (Better Business Bureau) Copyright cópia Zacks Investment Research No centro de tudo o que fazemos é um forte compromisso com a investigação independente e partilha as suas descobertas rentáveis com os investidores. Esta dedicação para dar aos investidores uma vantagem comercial levou à criação do nosso comprovado Zacks Rank sistema de classificação de ações. Desde 1986 quase triplicou o SampP 500 com um ganho médio de 26 por ano. Esses retornos cobrem um período de 1986 a 2017 e foram examinados e atestados pela Baker Tilly, uma empresa de contabilidade independente. Visite o desempenho para obter informações sobre os números de desempenho exibidos acima. Os dados da NYSE e da AMEX têm pelo menos 20 minutos de atraso. Quando as demonstrações financeiras atingiram o C-suite, theyrsquore muitas vezes acompanhado por análises detalhadas explicando o que afetou o custo das vendas, o que causou qualquer falta de receita, e por que as despesas operacionais excederam os orçamentos . Explicações dessas métricas, no entanto, muitas vezes são interrompidas por questões apontadas pela alta administração: ldquoO que aconteceu em câmbio E o que o heck causou que FX lossrdquo Um executivo com essas perguntas geralmente tem que esperar para as respostas. A linha de ganho / perda de FX nas demonstrações financeiras é mal compreendida pela maioria dos profissionais de finanças e contabilidade. Na verdade, itrsquos freqüentemente a única linha de ganhos sem Sarbanes-Oxley controla uma década depois que a lei foi aprovada e duas décadas depois que o quadro COSO foi lançado. Complete seu perfil para continuar lendo e obtenha acesso GRATUITO ao Risco de Tesouraria. Parte da sua assinatura digital do ALM. Seu acesso ao conteúdo ilimitado do Tesouro não está mudando. Uma vez que você é um membro digital do ALM, você receberá: Informações sobre o risco do Tesouro Crítico, incluindo uma análise aprofundada das melhores práticas de tesouraria e finanças, estudos de caso com inovadores corporativos, eNewsletters informativos, webcasts educacionais e vídeos e recursos de líderes da indústria. Descontos exclusivos em eventos ALM e Risco de Tesouraria. Acesso a outras premiadas publicações de ALM, incluindo PropertyCasualty360 e Law. Você já possui uma conta Iniciar sessão Tesouraria amp Risco Conecte-se conosco: Tesouraria amp Risco Sobre Tópicos Sobre ganhos e perdas realizados e não realizados Quando uma empresa sediada em um país (nacional) executa uma transação com uma empresa em outro país (estrangeiro) usando uma moeda Do que a moeda nacional, uma moeda precisa ser convertida em outra para liquidar a transação. Esta conversão de uma moeda para outra cria ganhos e perdas dependendo da taxa de câmbio. Este tópico cobre ganhos e perdas de câmbio de moeda realizados e não realizados. Ganhos e perdas realizados em divisas Os ganhos e perdas cambiais realizados podem ocorrer quando os pagamentos totais ou parciais são aplicados a valores de vouchers ou faturas. NOTA: Os ganhos e as perdas são calculados em cada montante de pagamento em vez do montante do voucher ou da factura em curso. Saldo pago integralmente Nos seguintes exemplos, as transações foram concluídas pelo recebimento do pagamento de dinheiro. Portanto, qualquer ganho ou perda cambial foi realizado e, em termos contábeis, foi reconhecido na data do recibo de caixa ou pagamento em dinheiro. Por exemplo, uma empresa norte-americana que compra itens de uma empresa britânica que exige pagamento em libras britânicas deve trocar dólares () por libras (163) para liquidar a transação. Esta troca de uma moeda para outra envolve a utilização de uma taxa de câmbio. Se a empresa norte-americana tivesse comprado itens de 1631.000 de uma empresa britânica em 1 de junho, quando a taxa de câmbio era de 1,40 por libra esterlina, 1.400 precisariam ser trocadas por 1631.000 para fazer a compra. NOTA: As taxas de câmbio utilizadas neste exemplo não reflectem as taxas actuais. Como a empresa norte-americana mantém suas contas em dólares, a transação seria registrada da seguinte forma: 1º de junho Compras. 1.400 Pagamento da factura 1725 da Sterling Co. 1631.000 taxa de câmbio: 1,40 por libra esterlina Os problemas contabilísticos especiais surgem quando a taxa de câmbio oscila entre a data da transacção original (tal como uma compra por conta) ea liquidação dessa transacção em Dinheiro na moeda estrangeira (como o pagamento de uma conta a pagar). Na prática, tais flutuações são freqüentes. Por exemplo, suponha que em 10 de julho, quando a taxa de câmbio era .004 por iene (165), uma compra para 165100.000 foi feita a partir de uma empresa japonesa. Uma vez que a empresa dos EUA mantém suas contas em dólares, a entrada seria registrada em 400 (165100,000 X .004), como visto abaixo: 10 de julho Compras. 400 Contas a Pagar - M. Suzuki. Se a data de pagamento, 9 de agosto, a taxa de câmbio tinha aumentado para 0,005 por iene, a conta a pagar 165100000 deve ser liquidada por troca de 500 (165100, 000 x 0,005) para 165100000. Neste caso, a empresa dos EUA incorre em uma perda cambial de 100, porque 500 eram necessários para liquidar uma dívida de 400 (contas a pagar). O pagamento em dinheiro seria registrado como segue: 9 de agosto Contas a Pagar - M. Suzuki. 400 Perda de Câmbio. 100 Caixa pago na fatura 823 165100000, ou 400, taxa de câmbio atual: 0,005 por iene Todas as transações com empresas estrangeiras podem ser analisadas como nos exemplos acima. Por exemplo, suponha que em 1 de maio, quando a taxa de câmbio era .25 por euro (128), uma venda por conta de 1.000 de uma empresa dos EUA para uma empresa francesa foi faturada em euros (1284.000). A transação seria registrada como segue: 1 de maio Contas a Receber - Crusoe Co. 1.000 Fatura 7782 1284.000, taxa de câmbio: .25 por euro Se a taxa de câmbio tivesse aumentado para .30 por euro em 31 de maio, a data de recebimento de A empresa americana realizaria um ganho cambial de 200. O ganho foi realizado porque os 1284.000, que tinham um valor de 1.000 na data de venda, tinham aumentado em valor para 1200 (1284.000 .30) em maio 31 quando o pagamento foi recebido. O recebimento do caixa seria registrado como segue: 31 de maio Caixa. 1.200 Contas a Receber - Crusoe Co. 1.000 Ganho de Câmbio. Pagamentos parciais Quando o saldo não é pago na íntegra, no entanto, o sistema calcula ganhos e perdas cambiais em cada quantia de pagamento em vez do voucher ou fatura em circulação quantidade. O sistema usa a seguinte fórmula ao realizar o cálculo de ganho / perda: Ganho / Perda Valor (Pagamento / Taxa Média de Câmbio) - (Taxa de Câmbio de Pagamento / Pagamento) Taxa de Câmbio Média Montante Estrangeiro Saldo em Circulação / Comprar itens de uma empresa dos EUA paga em euros (128). A empresa norte-americana deve então trocar euros por dólares norte-americanos para liquidar a transação. Neste caso, a empresa alemã está fazendo pagamentos parciais em vez de pagar o saldo na íntegra. A transacção ocorreria da seguinte forma: Transacção de Pagamento Parcial: Euros para Dólares dos EUA A empresa alemã compra itens da empresa dos EUA por euro1100 a uma taxa de câmbio de € 2,00 por 1,00. Após a emissão de uma nota de crédito para euro200, é creditado um crédito de 50 euros devido a uma taxa de câmbio de € 4,00 por 1,00, resultando num saldo de € 900 (500). Antes de calcular o montante de ganho / perda, o sistema deve primeiro calcular a taxa de câmbio média dividindo o saldo estrangeiro pelo saldo doméstico (euro 900/500 1,8 taxa de câmbio média). Após um pagamento de euro600 a uma taxa de câmbio de € 3,00 por 1,00, a perda é 133,33. O sistema calcula a perda por (Montante de Pagamento / Taxa de Câmbio Média) - (Montante de Pagamento / Taxa de Câmbio de Pagamento) ou (600/8) - (600/3) 133.33. O saldo resultante é euro300 ou 166.67. Mais uma vez, antes de calcular o ganho / perda, o sistema deve primeiro calcular a taxa de câmbio média dividindo o saldo estrangeiro pelo saldo doméstico (300 euros / 166,67 1,8 taxa de câmbio média). O pagamento final de euro300 a uma taxa de câmbio euro3.00 a 1.00 estabelece a transação, resultando em uma perda de 66.67. O sistema calcula a perda por (Montante de Pagamento / Taxa de Câmbio Média) - (Montante de Pagamento / Taxa de Câmbio de Pagamento) ou (300 / 1.8) - (300/100) 66.67. No entanto, se as demonstrações financeiras forem preparadas entre a data da transação original (venda ou compra em conta, por exemplo) ea data do recibo de caixa ou pagamento em dinheiro ea taxa de câmbio mudou desde o original Um ganho ou perda não realizado deve ser reconhecido nas demonstrações contábeis. Por exemplo, suponha que uma venda por conta de 1.000 tenha sido feita a uma empresa alemã em 20 de dezembro, quando a taxa de câmbio era de 0,5 por euro (euro) e que a transação tinha sido registrada como segue: 20 de dezembro Contas a Receber - Mueller Co. 1.000 Fatura 22 euro 2.000 taxa de câmbio: .50 por euro Se a taxa de câmbio tinha diminuído para .45 por euro em 31 de dezembro, a data do balanço, o 1.000 contas a receber teria um valor de apenas 900 (2000 euros .45). Essa perda não realizada seria registrada como segue: 31 de dezembro Perda cambial. 100 Contas a Receber - Mueller Co. 100 Factura 22 euro2.000 X .05 diminuição da taxa de câmbio Assumindo que € 2.000 são recebidos em 19 de Janeiro no ano seguinte, quando a taxa de câmbio é .42, o declínio adicional na taxa de câmbio De 0,45 a 0,42 por euro devem ser reconhecidos. O recibo de caixa seria registrado da seguinte forma: 19 de janeiro Caixa. 840 Perdas cambiais (.03Xeuro2,000). 60 Contas a Receber - Mueller Co. 900 Caixa recebido na Fatura 22 euros 2.000, ou 900, taxa de câmbio: .42 por euro Se a taxa de câmbio tivesse aumentado entre 31 de dezembro e 19 de janeiro, um ganho cambial seria registrado em 19 de janeiro. Por exemplo, se a taxa de câmbio tivesse aumentado de .45 para .47 por euro durante este período, um ganho cambial seria creditado por 40 (.02 X euro2.000). Um saldo na conta de perdas cambiais no final do período fiscal deve ser relatado na seção Outras Despesas da demonstração de resultados. Um saldo na conta de ganho cambial deve ser relatado na seção Outras Receitas. Demonstrações Financeiras Consolidadas com Subsidiárias Estrangeiras Antes de consolidar as demonstrações financeiras de empresas nacionais e estrangeiras, os valores apresentados nas demonstrações financeiras das empresas estrangeiras devem ser convertidos para moeda nacional. Os montantes de activos e passivos são normalmente convertidos para moeda nacional utilizando as taxas de câmbio à data do balanço. As receitas e despesas são normalmente convertidas utilizando as taxas de câmbio que estavam em vigor quando essas transações foram executadas. (Para fins práticos, geralmente é utilizada uma taxa média ponderada para o período.) Os ajustes (ganhos ou perdas) resultantes da conversão são relatados como um item separado na seção de patrimônio líquido dos balanços das empresas estrangeiras. Depois que as demonstrações das empresas estrangeiras foram convertidas para moeda nacional, as demonstrações financeiras das subsidiárias nacionais e estrangeiras são consolidadas da forma normal. Para obter mais informações, consulte Visão geral de consolidação. O que é um ganho não realizado em uma declaração de renda Quando você compra qualquer tipo de investimento, você espera ganhar um lucro ou ganho em seu investimento. Ao avaliar seus ativos, você considera o que um investimento específico ganhou ou perdeu até à data. As práticas contábeis geralmente aceitas (GAAP) exigem que as empresas incluam essas informações de ganhos ou perdas não realizados nas demonstrações financeiras do negócio. O Ganho Não Realizado Um ganho não realizado é o lucro potencial que você poderia realizar ao descontar o investimento. No entanto, porque você não tem descontado no investimento, o ganho é atualmente não realizado. Um ganho não realizado é também referido como um lucro de papel porque o ganho é apenas teórico até que você vender o investimento. Além disso, você não paga impostos sobre um ganho não realizado. No entanto, uma empresa pode usar ganhos não realizados como ativos para aumentar a solvabilidade. Gravação do ganho não realizado Se você tiver um ganho ou perda não realizado de um investimento, registra o ganho ou perda não realizado como outro rendimento abrangente na seção de capital próprio do balanço da empresa. Esse método de registro geralmente aceito permite que investidores e outros indivíduos avaliando as demonstrações financeiras de um negócio reconheçam que os ganhos ou perdas não são realizados no momento atual. Ganhos Realizados No momento em que você vende um investimento, o ganho torna-se realizado. Uma vez que você percebe o ganho, você deve pagar impostos sobre o ganho com base no comprimento de tempo que você realizou o investimento ea quantidade de lucro que você ganhou a partir da venda. Uma empresa registra o ganho realizado na demonstração do resultado como receita. Essa receita representa o ganho de capital realizado no investimento. O IRS impõe um imposto a longo prazo ou a curto prazo dos ganhos de capital baseado na duração de você prendeu o investimento. Se você possuir o investimento por menos de um ano, você pagará imposto sobre o ganho como renda regular. Se você manteve o investimento por mais de um ano, você pode pagar a menor taxa de imposto sobre ganhos de capital. Perda Não Realizada e Realizada Você deve registrar as perdas realizadas e não realizadas da mesma maneira que os ganhos realizados e não realizados. Como ocorre com os ganhos, as perdas não se tornam reais ou realizadas até que você venda o ativo. Dependendo de sua carteira, faixa de renda e outros critérios, você pode ter a capacidade de usar uma perda realizada para reduzir sua responsabilidade fiscal por compensar outros tipos de renda.
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